Пользовательского поиска
|
Средней
школы №134
Ву Вьет
Бача.
План :
1.Введение…………………………………………………………………………………3
2.Понятие
о бюджете……………………………………………………………………4
3.Понятие
о налогах……………………………………………………………………..6
4.Взаимосвязь
между бюджетом и налогами………………………………………..9
5.Используемая
литература. …………………………………………………………10
1.
Введение
На протяжении тысячелетий налог был неотъемлемой частью доходов разных
государств. Правительства многих стран
давно пришли к выводу, что одним из самых простых и удобных способов смягчения
неравенства в доходах является установление для самых богатых граждан более
высоких ставок изъятия доходов в пользу государства. Такой механизм сокращения
различий в доходах получил название прогрессивного налогообложения.
Прогрессивное
налогообложение доходов — система изъятия доходов граждан в пользу
государства, при которой доля изымаемых доходов прогрессивно возрастает по
мере увеличения абсолютной величины дачных доходов гражданина.
Для решения проблемы суммарных доходов во
всем мире давно применяется специальная процедура — ежегодное составление декларации
о суммарных доходах. Заполнять этот документ должны все россияне, которые получали
заработки в нескольких местах, и особенно если их суммарный заработок превысил
установленный государством порог. Этот документ представляется в налоговую
службу, и недостающая сумма (то есть недоплата) вносится гражданином в казну
государства дополнительно.
В данном реферате рассмотрены понятия, а
также приведены примеры разных стран и государств.
2. Понятие о бюджете.
(Несколько слов из истории) Бюджет - так
называли портфель, в котором министр казначейства Англии носил деньги и свои
отчеты. С течением времени это слово стало означать «отчет министра
казначейства перед парламентом». Современное понятие «бюджет» означает: смета
доходов и расходов.
Бюджет - оценка соотношения будущих доходов и
расходов в течение определенного периода времени. Бюджеты обычно используются в
случаях, когда необходимые и желательные расходы должны быть тщательно оценены
в сравнении с предполагаемыми доходами. Бюджеты применяются для оценки
состояния дел семей, деловых предприятий, государственных финансов. Теория и
практика бюджета постоянно совершенствуются.
Например, в США с 1968 г. принята концепция
унифицированного бюджета, который включает финансовые ресурсы федеральных и
доверительных фондов. Федеральные фонды формируются главным образом за счет
налогов и займов. При этом формирование федеральных фондов по закону не
ограничено выполнением определенных задач. Доверительные фонды, например, фонд
по безработице, формируются за счет определенной категории налогов и других
поступлений; средства этих фондов расходуются на определенные цели или
программы. Балансы доверительных фондов включают операции с министерством
финансов и инвестиции в ценные бумаги США.
Основной источник поступлений в бюджеты промышленно
развитых стран составляют налоги. Их доля в совокупных бюджетных поступлениях
достигает 90%, а в валовом внутреннем продукте колеблется примерно от 30% в США
до 50% в Дании. Для России эти показатели в 1 квартале 1996 г. составили
соответственно 85 и 12%. При этом в России основное налоговое бремя ложится на
прибыль предпринимателей, поскольку доходы подавляющей части населения
настолько малы, что не обеспечивают общечеловеческие стандарты жизни. В странах
с развитой рыночной экономикой основная тяжесть налогов приходится на
население. Если принять всю сумму налоговых поступлений за 100%, то
индивидуальный подоходный налог составил в США 36,2%, в Японии - 24%, в Англии
- 20,6%, в Германии - 29%; налог на корпорации составил соответственно 8,1:
22,9; 10,6: 5,0%. Взносы в фонд социального обеспечения составляют: в США для
служащих- 11,1%, для предпринимателей - 16,6%: в Японии - соответственно 10,2 и
14,8%; в Англии -8,3 и 9,4% : в Германии -16,1 и 19,1%. Помимо прямых налогов
широко применяется система косвенного налогообложения.
Бюджет потребительский – баланс денежных доходов и
расходов семьи, характеризующий сложившийся уровень жизни различных групп
населения. Он показывает все доходы по источникам поступлений и расходы по их
назначению, а также источники и размеры приобретения продовольственных и
непродовольственных товаров и услуг.
Изучение динамики потребительского бюджета по различным категориям
населения позволяет судить об изменении жизненного уровня. Для обоснования
социальной политики государства (установления размеров пенсий, пособий,
стипендий и т.п.) рассчитывается нормативный и фактический средний, а также
минимальный потребительские бюджеты. Последний позволяет определить минимум заработной
платы, который в данных экономических условиях необходим для нормального
воспроизводства населения.
Так что же
такое бюджет ?
Бюджет бывает :
-
личный
-
семейный
-
предприятия
-
отрасли
-
города
-
государства
Государственный
бюджет - это план и расписание государственных
доходов и расходов, то есть план ведения хозяйства за текущий год. Бюджет имеет
силу закона. Он утверждается законодательным органом и состоит из 2 частей : доходной
и расходной.
Доходную
часть бюджета мы уже рассмотрели(см. выше), теперь посмотрим что в себя
заключает расходная часть:
1) содержание государственного аппарата управления;
2) развитие различных отраслей;
3) создание инфраструктуры;
4) содержание армии, внутренних войск, пограничных
войск, служб госбезопасности;
5) оплата труда врачей, учителей, работников, создающих
нерыночные товары;
6) выплата процентов по государственному долгу;
7) развитие науки;
8) развитие национальной культуры;
9) трансфертные расходы;
3. Понятие о налогах.
Налог как способ изъятия и перераспределения дохода возникает
вместе с государством. Однако теоретическое обоснование государственного
налогообложения началось лишь с середины XVIII в. в связи с
потребностями формирующегося буржуазного общества и развивающейся буржуазной
государственности. Родоначальником науки о налогах считается английская
классическая школа политической экономии. Эта школа раскрыла понятие налога,
определила место налоговой политики государства в хозяйственной жизни и
сформулировала основные принципы налогообложения, которые позднее были
дополнены и развиты. Согласно теоретическим выкладкам английской классической
школы налог — это бремя, накладываемое государством в форме закона,
который предусматривает его размер и порядок уплаты.
Право государства взимать налоги и обязанность населения
их платить вытекают из необходимости существования государства и его
учреждений в интересах всего общества и отдельных лиц. При этом государство
должно руководствоваться определенными принципами: а) всеобщности (каждый
должен участвовать в поддержке государства соразмерно своей платежной
способности, т.е. пропорционально доходу, которым он пользуется под
покровительством государства); б) определенности (налогоплательщику должны
быть известны время, место, способ и размер платежа); в) удобства взимания
налога для плательщика (удобным способом, в удобное время, когда плательщик
располагает максимумом средств); г) дешевизны взимания (вводить налоги, сбор
которых минимизирует издержки); д) выбора объектов обложения, которые в наибольшей
степени способствуют развитию хозяйства (или в наименьшей степени его
стесняют); е) справедливости обложения.
Важнейшие теоретические положения и принципы налогообложения
получили законодательное, а зачастую и конституционное закрепление во многих
странах Западной Европы. Устанавливая основы налогообложения, законодатель
определял условия последующего налогового нормотворчества, ограничивая таким
образом возможные налоговые притязания государства.
В России принципы налогообложения закреплены Конституцией
РФ и Законом РФ «Об основах налоговой системы в РФ »-Среди этих
принципов следует выделить: а) всеобщность (каждый обязан платить законно
установленные налоги и сборы — ст. 57 Конституции); б) верховенство представительной власти в
их установлении (ст. 57, 71, 76,105,106 Конституции, ст. 1 Закона): в)
прямое действие во времени законов, устанавливающих новые налоги или
ухудшающих положение налогоплательщиков (ст. 57 Конституции);
г) однократность налогообложения (один и тот же объект не может облагаться
налогами одного вида (уровня) два раза за один период налогообложения — ст. 6 Закона); д)
очередность взимания налогов из одного источника (в целях уменьшения
налогового бремени — ст. 22 Закона); е) временное ограничение налоговых притязаний
(ст. 24 Закона); ж) определенность налогообложения (согласно ст. 11 Закона в целях
определения обязанностей налогоплательщика законодательные акты о конкретных
налогах устанавливают и определяют субъект налога, объект и источник налога,
единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога, бюджет или
внебюджетный фонд, в который налог зачисляется); з) приоритет ратифицированных
РФ международных норм и правил налогообложения в случае расхождения их с
национальным правом (ст. 23 Закона).
Налоги выполняют две функции: фискальную и
социально-экономическую.
Исторически первой была фискальная функция налогов, отражающая
интересы государственной казны. Она состоит в формировании денежных доходов
государства, которое, устанавливая налоги, стремится прежде всего обеспечить
себе необходимую материальную базу для осуществления своих функций и
возложенных задач, в период становления буржуазного государства (в основном с
полицейскими функциями) эта направленность налогов признавалась единственной.
К концу XIX в. в эпоху больших социальных потрясений формируется
новая концепция теории налогов, рассматривающая их как социальный регулятор,
орудие социальных реформ, направленных на постепенное выравнивание уровня
доходов населения. Во второй половине 30-х гг. XX в. появляется
концепция использования налогов в качестве средства регулирования экономики,
обеспечения стабильного экономического роста и сглаживания социального
напряжения — налоги выполняют социально-экономическую (вторую)
функцию. С середины XX в. регулирующая функция налогов получает всеобщее
признание и широкое применение. Таким образом, экономическая функция налогов
состоит в регулировании (поощрении или сдерживании) темпов развития
общественного производства воздействии на политику капитальных вложений,
платежеспособный спрос населения.
Мировой опыт свидетельствует о том, что функции налогов
постоянно развиваются вместе с развитием государства. Обеспечивая поступление
денежных средств в бюджет, налоги являются одним из основных источников
финансирования всех направлений деятельности государства и экономическим инструментом
реализации государственных приоритетов.
Налоговая система России только формируется с учетом зарубежного
опыта, поскольку отечественного опыта налогообложения в условиях перехода от
государственной экономики к рыночной нет. Концепция ее построения базируется на
формировании целостной системы, охватывающей обложение доходов, имущества и
потребления и способствующей становлению рыночного хозяйства.
«Обкатку» система проходит в сложных условиях спада
производства, ослабления центральной власти, быстрого расслоения населения,
борьбы между предпринимательскими группировками и прочих, которые подвергают ее
опасности превращения в систему пособий, возложения на налоги не свойственных
им функций, развала ее целостности. Опыт функционирования налоговой системы в
90-х гг. вскрыл существенные ее недостатки: многочисленность налогов, надуманность
отдельных налогов (сбор за местную символику, три сбора с ипподромов, сбор за
киносъемку и др.), нестабильность налогового законодательства, доминирование
политики над экономикой, убийственную для экономического развития общую сумму
налоговых отчислений в бюджетные и внебюджетные фонды.
Объединение налогов в систему предполагает возможность
классификации по разным основаниям, что позволяет анализировать систему с
разных позиций. Законом РФ «Об основах налоговой системы в РФ» все налоги
подразделяются на виды (исходя из государственного устройства РФ): федеральные,
налоги субъектов РФ (их все чаще называют региональными), местные. Такое
деление позволяет, например, определить долю
налогов каждого вида в общей сумме налоговых поступлений
и соотнести ее (через расходы) с объемом функций органов власти каждого
уровня, а также степень централизации управления в стране.
В 1998 году государственная налоговая инспекция (ГНИ) была
преобразована в Министерство по налогам и сборам. Также имеется налоговая
полиция, предназначенная для пересечения преступлений, в том числе с теневой
экономикой (укрывательство доходов).
Кроме налогов и бюджета существуют внебюджетные фонды (места сосредоточения
финансовых средств, предназначенных для строго определенных целей) :
1)фонд заработной платы (ФЗП);
2) пенсионный (28% + 1% ФЗП);
3)обязательного медицинского страхования (5,4% ФЗП);
4) занятости (2% ФЗП)
ФЗП – сумма всех начисленных затрат[V2].
Налоги бывают :
1. На добавленную стоимость (10-20%)
2. На прибыль – НДС (35%)
3. На прибыль перекупщика (45%)
4. На прибыль банка (43%)
5. На тотализаторы
6. На имущество
7. Подоходный (на совокупный доход за год физического лица).
4.Взаимосвязь между
бюджетом и налогами.
Для пополнения бюджета государство должно иметь
постоянный источник доходов, то есть бюджета. По этой причине и создана
налоговая инспекция.
Налог в основном создается за счет производственного сектора, то есть
отчисления от производства является определенной частью бюджета.
А отчисления от сельского хозяйства является основной частью бюджета.
В любой экономике стремление к развитию государства есть ничто иное, как
стремление к развитию производства и сельского хозяйства для того, чтобы все время
увеличивать поступления в бюджет. Мы не можем расходную часть увеличить, пока не увеличим доходную
часть. Поступления идут от производства, но основным источником является
сельское хозяйство, так как это самый надежный и своевременный источник. А
доходы от других элементов (банки, предприятия, лотереи, и т. п.) – это не
стабильные доходы,
случайные доходы. При случаях упадка производства или сельского хозяйства,
то идет моментальный спад налогов, спад экономического потенциала страны,
падение бюджета, а бюджет строит основу всей экономики.
Из этого делаем вывод, что роль
налогов очень велик, а также что между собой тесно связаны производство, налоги,
бюджет[V3].
Используемая
литература:
-100 вопросов и ответов по экономике
-«Экономика» Липсиц
-«Введение» Райзберг