7. Расходные кассовые ордера.

Регистры бухгалтерского учета включают:

1. Главную книгу.

2. Журнал по счетам 51.

Отчетность включает:

1. Актив баланса строка 262 «Расчетные счета».

Методика проверки включает:

·          Проведение инвентаризации денежных средств на расчетных счетах организации:

-                путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах, по данным бухгалтерского учета организации, с данными выписок банков.

·          Проверку правильности документального оформления хозяйственных операций:

-                проверяется достоверность и полнота сведений о рублевых счетах в банках и иных кредитных учреждениях, действующих на территории Российской Федерации по состоянию на последнюю отчетную дату, предоставленных проверяемой организацией в налоговый орган;

-                проверяется наличие необходимых первичных документов по счетам. В целях проверки полноты первичных документов проверяется соответствие исходящего и входящего сальдо по выпискам по расчетному счету организации в те дни, когда имелось движение по счету. Подлинность платежных документов можно проверить по наличию отметки банка о том, что данный платежный документ был проведен банком;

-                проверяется соответствие данных выписок по расчетным счетам организации и приложенных к ним платежных документов данным журналов по счетам 51 («Расчетный счет»).

·           Установление соответствия первичных документов регистрам бухгалтерского учета:

-                проверяется соответствие сумм платежных документов данным журнала по счетам 51;

-                проверяется соответствие данных журнала по счетам 51 за каждый месяц данным по Главной книге;

-                сопоставляются обороты по кредиту счетов 51 ("Расчетный счет") с оборотами по дебету корреспондирующих счетов по данным Главной книги;