Пользовательского поиска
|
Перечень аудиторских процедур
Для
выявления каждого из возможных нарушений или злоупотреблений разработан
определенный набор контрольных процедур.
Все
процедуры построены по единой схеме: наименование цель процедуры; средства,
необходимые для её выполнения техника исполнения процедуры; оформление
результатов.
Процедуры
снабжены классификационными номерами, позволяющими делать ссылки На них в
программе аудиторской проверки у конкретного клиента. Классификационный номер
содержит название раздела бухгалтерского учета и три знака Строится по
серийно-порядковой системе: первый знак номер нарушения по классификации
(выделено семь нарушений порядка ведения кассовых операций); второй знак номер
разновидности нарушения (от 1 до 4); третий знак — порядковый номер процедуры
для выявления данного нарушения.
Возможный
набор аудиторских процедур:
•
Для выявления прямого хищения денежных средств, не замаскированного никакими
действиями, применяется процедура
«Касса
1.1.1» — инвентаризации кассовой наличности.
Для
выявления хищения денежных средств, маскируемого расписками должностных лиц,
работников бухгалтерии и прочих сотрудников предприятия, применимы процедуры:
«Касса
1.2.1» — проверки наличия на приходных и расходных кассовых ордерах подписи
главного бухгалтера или уполномоченного лица;
«Касса
1.2.2» — проверки наличия на расходных кассовых лентах подписей руководителя
предприятий или уполномоченного лица;
«Касса
1.2.3» — проверки наличия на расходных кассовых документах расписок получателей
денег;
«Касса
1.2.4» — устный опрос лиц, получивших деньга по расходным кассовым ордерам, но
не подтвердившим этот факт своей распиской.
Для
выявления случаев неоприходования и присвоения денежных сумм и, в частности,
неоприходования освоения поступивших денежных сумм из банка применяются
процедуры:
«Касса
2.1.1» — проверки чековой книжки (книжек) предприятия на полноту;
«Касса
2.1.2» — проверки полноты оприходования денежных средств в кассу предприятия,
полученных из банка по чеку.
Для выявления случаев неоприходования и присвоения денежных сумм,