«Касса 5.1.2» — проверки соблюдения установленного банком лимита остатка кассы;

«Касса 5.2.1» — проверки соблюдения предприятием предельных сумм расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами, поступающими в кассу. Для выявления случаев расчетов с населением наличными денежными средствами за готовую продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги с применением контрольно-кассовых машин применяются процедуры:

«Касса 6.1.1» — проверки правильности ведения книг кассира - операциониста;

«Касса 6.1.2» — проверки полноты оприходования в кассу предприятия выручки контрольно-кассовых машин;

«Касса 6.2.1» — проверки своевременности постановки на учет контрольно-кассовых машин в налоговом органе;

6.2.2» — Проверки своевременности снятия с учета в налоговом органе контрольно-кассовых машин.

• Некорректное отражение кассовых операций в регистрах синтетического учета выявляется посредством процедуры:

«Касса 7.1.1» —г проверки соответствия котировки, проставленной на первичных кассовых документах, записям в журнале-ордере № 1 «Касса».

В условиях автоматизированного составления отчета кассир; и ведения кассовой книги необходимость в проведении многих из указанных процедур отпадает. [29.c.512]

Типичные ошибки

Основные нарушения — злоупотребления, хищения, ошибки в области кассовых операций могут быть классифицированы следующим образом:

1. Прямое хищение денежных средств

1.1.   Ничем не замаскированное.

1.2.   Замаскированное неоформленными документами и расписками.

2. Неоприходование и присвоение поступивших денежных сумм

2.1.  Из банка.

2.2.  От различных физических и юридических лиц по приходным ордерам.

2.3.  От различных юридических лиц по доверенностям.

3.      Излишнее списание денег по кассе