Пользовательского поиска
|
Показатели
|
Отчетный
год |
Формулы
для расчета влияния фактора |
Влияние
факторов |
||
План
|
Фактически
|
Отклонение
(+/-) |
|||
1.Оптово – складской оборот,тыс.руб. 2.Розничный товарооборот, тыс.руб. 3.Оптово – складской оборот в % к
розничному |
34120 48700 70,06 |
36174 49284 73,4 |
2054 584 3,34 |
|
409,15 1646,08 |
Примечание:
∆Ср – изменение объема оптово – складского оборота за счет изменения
розничного товарооборота;
∆Ск – изменение объема
оптово – складского оборота за счет изменения процентного отношения оптово –
складского оборота к розничному;
Рn и Рф – объем розничного
товарооборота, плановый и фактический;
Кn и Кф – отношение оптово – складского
оборота к розничному по плану и фактически (коэффициенты оптово – складской
звенности товародвижения).
Рассчитаем
влияние факторов.
(49284 -
48700) * 70,06
∆ Ср =
= 409,15 тыс. руб.
100
(73,4 – 70,06) * 49284
∆ Ск =
= 1646,08 тыс. руб.
100
Фактический
оптово-складской оборот по сравнению с плановым увеличился на 2054 тыс. руб.
Это произошло за счёт изменения оборота розничной торговли и коэффициента
звенности. За счёт роста доли розничной торговли в суммарном товарообороте,
оптово-складской оборот увеличился на 419,15 тыс. руб. А за счёт роста
коэффициента звенности на 3,34 % оптово- складской оборот увеличился на 1646,08
тыс. руб.
Выполнение
плана розничного и оптово-складского товарооборота и звенность товародвижения
по товарным группам представлена в приложении 3.
Итоговый
прирост коэффициента звенности (доли оптово-складского оборота в розничном
товарообороте) составил 3,34 процентных пункта. По группе продовольственных
товаров данный показатель равен 3,15, а по непродовольственной группе – 4,96.
Львиную долю прироста коэффициента звенности по продовольственным товарам дала
группа прочих товаров, коэффициент звенности вырос на 10,91 процентных пункта,
это говорит о том, что «остальные товары» стали ядром роста доли складского
оборота по отношению к розничному товарообороту по группе продовольственных
товаров.
По
непродовольственным товарам прирост коэффициента звенности сложился в
результате значительного роста данного показателя по товару – «ткани» - на
12,21 пункта.
Расчет
влияния структуры розничного товарооборота на общую звенность товародвижения
приведен в приложении 4.
За
счет изменения структуры розничного товарооборота в отчетном периоде в
сравнении с плановым оптово складской оборот вырос на 223 тыс. руб.: ∆Сср = 49284 *
(70,06-69,61) / 100 = 223 тыс. руб.
2.2 Оценка управление товарными запасами оптовой базы Луговского Райпотребсоюза
Исходные данные о запасах предприятия
сгруппированы в приложении 5.
В
данной таблице содержится также расчет плановых нормативных запасов на 1
квартал планируемого периода. В рассматриваемом периоде, оборачиваемость
товарных запасов составила 41,9 дней, в том числе по розничному звену – 50,1
дней, по оптовому – 29,6 дней; однодневный оборот – 242 тыс.руб., в том числе
по розничной реализации – 135 тыс. руб., по складской – 99 тыс. руб. Исходя из показателей оборачиваемости
товарных запасов в отчетном году, рассчитывается норматив товарных запасов на 1
квартал следующего года, с учетом увеличения дней хранения до 54 – по
розничному направлению и до 35 – по складскому. Т.е. в следующем году,
предприятие должно нарастить запасы продукции на складе на 954 тыс. руб., чтобы
обеспечить планируемый товарооборот.
Поступление
товара в течение года приведено в приложении 6. В сравнении с предшествующим
годом оптовая база достаточно ощутимо изменила структуру своих поставщиков. В
значительной мере сократилось поступление товара от системы областных баз
райпотребсоюза, предприятие предвидело снижение снабжения от данного
поставщика, но даже в сравнении с запланированной величиной, сумма итоговой
поставки составила только 13076 тыс. руб. (40,8 % в общей сумме закупленного
товара) – план поставки выполнен на 86,3%. Вакуум, образовавшийся за счет
первого поставщика (которому в прошлом году принадлежало 56,8% всех закупок Луговской оптовой базы) был заполнен за счет
промышленных предприятий местного и областного значения. Вследствие того, что
сократилось поступление товара от оптовых баз, предприятие вынуждено сокращать
оптовый товарооборот и акцентировать свое внимание на эксплуатации розничного
направления.
Торговая
надбавка в отчетном году по сравнению с прошлым годом выросла на 25,75%. Это
является, как следствием влияния инфляции, так и ростом доли розничного
товарооборота в суммарном объеме реализации оптовой базы.
Для
того, чтобы проверить правильность рассчитанных показателей поступления и
движения товаров, строится таблица - балансовая увязка, в верхней части которой
отображается оптовая реализация, выбытие товаров в результате списания, а также
товарный запас на конец рассматриваемого периода; нижняя часть содержит данные
о товарном остатке на начло периода и
поступлении товаров за отчетный год. Верхняя и нижняя часть должны быть
равны. Следовательно, расчет показателей был верен.
2.3. Резервы увеличения оптовой реализации товаров
Оптовая
база в текущем году выполнила план по товарообороту. Но, предприятие выполняет
поставленные задачи в результате наращивания розничной реализации. Т.к., срок
хранения продукции розничного направления, почти в 2 раза превышает
оборачиваемость оптовой группы, то эффективность такой смены товарной структуры
оптовой базы, можно обосновать только имея финансовые показатели деятельности
предприятия.
Таким
образом, для того чтобы предприятие могло увеличить товарооборот по оптовой
группе необходимо:
1)
провести целевой анализ рынка, выбрать
наиболее перспективных клиентов и разработать для них привлекательные условия;
2)
проанализировать ассортимент - увеличить
товарные запасы и поступление товара по основным группам товаров,
обеспечивающих товарооборот предприятия, за счет пересмотра договора с системой
областного потребсоюза, либо поиска новых поставщиков;
3)
пересмотреть вопросы ценообразования,
проанализировав финансовые показатели деятельности, а также учтя особенности
целевого рынка;
4)
разработать систему продвижения товара – за
счет укрепления отношений с основными клиентами, стимулирования сбыта,
переподготовки торгового персонала.
Оптовая
торговля является важным рычагом маневрирования материальными ресурсами,
способствует сокращению излишних запасов продукции на всех уровнях и устранению
товарного дефицита, принимает участие в формировании региональных и отраслевых
товарных рынков. Через оптовую торговлю усиливается воздействие потребителей на
производителей; в свою очередь изготовитель сам подбирает потребителей.
Кроме
того, предприятиям оптовой торговли также присуща и социальная функция – в
условиях затянувшегося переходя России к цивилизованному рынку, именно сфера
оптовой торговли явилась источником рабочих мест для огромной части населения
нашей страны.
Тем
не менее, оптовая торговля, такой структуры, которая существовала последние 5
лет, становится не нужной, т.к., по справедливым упрекам продавцов, она стала
«якорем» на пути продвижения товара, только увеличивающим конечную цену
продукта.
Поэтому,
России необходима структурная реорганизация оптового звена, которая должна
разрабатываться с учётом необходимости углубления наметившейся в последние годы
дифференциации оптовых структур, обслуживающих различные категории потребителей
и предусматривать обеспечение как типового, так и видового разнообразия оптовых
структур.
Самостоятельное
значение на рынке услуг оптовой торговой деятельности должны занять структуры,
именуемые посредниками - предприятия-агенты, предприятия-брокеры.
В
свете изложенных проблем настоятельную необходимость в современных условиях
приобрело более широкое использование внутренних резервов всех участников
рыночного оборота, совершенствование налоговых и финансово-кредитных
механизмов, всемерное ускорение решения задачи по формированию развитой
рыночной инфраструктуры.
1.
«Экономика торгового предприятия» под общ.
Ред. Проф. А.И. Гребнева, М.: Экономика, 1997.
2.
Брагин Л.А., Данько Т.П., Иванов Г.Г., и др.
Торговое дело: экономика и организация. –М: ИНФРА-М, 1997.
3.
Бланк И.А. Управление торговым предприятием .
– М.: Ассоциация авторов и издателейю ТАНДЕМ. Издательство ЭКМОС, 1998.
4.
В.Даненбург. ОСНОВЫ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ. ПЕРЕВОД
С АНГЛ. - М.: СИРИН, МТ-Пресс, 2001.
5.
Ворот И. Экономика фирмы. - М.: Высшая школа,
1994.
6.
Осипова Л. В., Синяева И.М. Основы
коммерческой деятельности. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.
7.
Панкратов Ф.Г., Серегина Т.К. «Коммерческая
деятельность», М.: Информационно-вычислительный центр «Маркетинг», 1998.
8.
Романов А.Н. и др. Маркетинг: Учебник./Под
ред. Романова А.Н. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
9.
Хисрик Р., Джексон Р. Торговля и менеджер
продаж. - М.: “ Филинъ”, 1996.
10. Щур
Д.Л. Основы торговли. Оптовая торговля. –М.: Издательство «Дело и Сервис»,
1999.
Приложение
1
Динамика
товарооборота оптовой базы Луговского райпотребсоюза за последние два года
№ п/п |
Показатели |
Предшествующий год |
Отчетный год |
Индекс цен |
Товарооборот в сопоставимых ценах |
Динамика в % |
||||
План |
Фактически |
% выполнения плана |
в действующих ценах |
в сопоставимых ценах |
||||||
1 |
Оптовый
товарооборот всего |
39576 |
42750 |
45368 |
106,12 |
|
37807 |
114,64 |
95,53 |
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
оптово-
складской; |
31860 |
34120 |
36174 |
106,02 |
1,2 |
30145 |
113,54 |
94,62 |
|
1.2 |
транзитный |
7716 |
8630 |
9194 |
106,54 |
1,2 |
7662 |
119,16 |
99,30 |
|
2 |
Удельный
вес транзитного оборота в оптовом обороте, % |
19,50 |
20,19 |
20,27 |
0,08 |
- |
20,27 |
0,77 |
0,00 |
|
3 |
Розничный
товарооборот системы райпотребсоюза |
40423 |
48700 |
49284 |
101,20 |
1,2 |
41070 |
121,92 |
101,60 |
|
4 |
Оптово –
складской товарооборот в % к розничному |
78,82 |
70,06 |
73,40 |
3,34 |
- |
73,40 |
-5,42 |
0,00 |
|
5 |
Суммарный
товарооборот: |
79999 |
91450 |
94652 |
103,50 |
1,20 |
78877 |
118,32 |
98,60 |
Приложение
2
Товарная
структура оптово-складского товарооборота оптовой базы Луговского
райпотребсоюза за последние два года, тыс. руб.
Товарные группы |
Предшествующий год |
Отчетный год |
% выполнения плана |
Отчетный год в % к прошлому |
Удельный вес товарных групп в общем
объеме товарооборота |
|||
Предшествующий год |
Отчетный год |
|||||||
План |
Фактическое выполнение |
план |
фактически |
|||||
Мука |
1730,4 |
1500 |
1348,2 |
89,88 |
77,91 |
5,43 |
4,40 |
3,73 |
Сахар |
1972,6 |
2100 |
2186,4 |
104,11 |
110,84 |
6,19 |
6,15 |
6,04 |
Кондитерские
изделия |
2058,2 |
2350 |
2308,3 |
98,23 |
112,15 |
6,46 |
6,89 |
6,38 |
Макаронные
изделия |
1589,3 |
1730 |
1887,9 |
109,13 |
118,79 |
4,99 |
5,07 |
5,22 |
Водка и
ликероводочные изделия |
3646,5 |
3800 |
3938,1 |
103,63 |
108,00 |
11,45 |
11,14 |
10,89 |
Вино |
1062,2 |
1100 |
1086,7 |
98,79 |
102,31 |
3,33 |
3,22 |
3,00 |
Остальные
товары |
5272,8 |
5845 |
7392,4 |
126,47 |
140,20 |
16,55 |
17,13 |
20,44 |
Итого
продовольственные товары |
17332 |
18425 |
20148 |
109,35 |
116,25 |
54,40 |
54,00 |
55,70 |
Одежда и
белье |
3600,2 |
3740 |
3682,1 |
98,45 |
102,27 |
11,30 |
10,96 |
10,18 |
Ткани всех
видов |
2616,9 |
2835 |
2920,7 |
103,02 |
111,61 |
8,21 |
8,31 |
8,07 |
Галантерея |
664,6 |
810 |
754,5 |
93,15 |
113,53 |
2,09 |
2,37 |
2,09 |
Синтетические
моющее средство |
1015,1 |
1200 |
1155,9 |
96,33 |
113,87 |
3,19 |
3,52 |
3,20 |
Радиоприемные
устройства |
974,5 |
1050 |
1072,2 |
102,11 |
110,03 |
3,06 |
3,08 |
2,96 |
Остальные
товары |
5656,7 |
6060 |
6440,6 |
106,28 |
113,86 |
17,75 |
17,76 |
17,80 |
Итого
непродовольственные товары |
14528 |
15695 |
16026 |
102,11 |
110,31 |
45,60 |
46,00 |
44,30 |
Всего |
31860 |
34120 |
36174 |
106,02 |
113,54 |
100 |
100 |
100 |
Приложение
3
Выполнение
плана розничного и оптово-складского товарооборота и звенности товародвижения
Луговской оптовой базой за последние два года, тыс. руб.
Товарные группы |
Розничный товарооборот |
Оптово-складской товарооборот |
Отношение оптово-складского оборота
к розничному |
||||||||
План |
Фактическое выполнение |
% выполнения плана |
План |
Фактическое выполнение |
% выполнения плана |
Предшествующий год |
Отчетный год |
||||
план |
фактически |
отклонение |
|||||||||
Мука |
2200 |
2386,2 |
108,46 |
1500 |
1348,2 |
89,88 |
70,30 |
68,18 |
56,50 |
-11,68 |
|
Сахар |
3300 |
3420,1 |
103,64 |
2100 |
2186,4 |
104,11 |
65,80 |
63,64 |
63,93 |
0,29 |
|
Кондитерские
изделия |
3850 |
3686,5 |
95,75 |
2350 |
2308,3 |
98,23 |
67,20 |
61,04 |
62,61 |
1,58 |
|
Макаронные
изделия |
3520 |
3674,4 |
104,39 |
1730 |
1887,9 |
109,13 |
52,50 |
49,15 |
51,38 |
2,23 |
|
Водка и
ликероводочные изделия |
8780 |
8872,6 |
101,05 |
3800 |
3938,1 |
103,63 |
45,60 |
43,28 |
44,38 |
1,10 |
|
Вино |
2380 |
2305,7 |
96,88 |
1100 |
1086,7 |
98,79 |
48,40 |
46,22 |
47,13 |
0,91 |
|
Остальные
товары |
6600 |
7485,7 |
113,42 |
5845 |
7392,4 |
126,47 |
85,60 |
88,56 |
98,75 |
10,19 |
|
Итого
продовольственные товары |
30630 |
31831,2 |
103,92 |
18425 |
20148 |
109,35 |
61,50 |
60,15 |
63,30 |
3,14 |
|
Одежда и
белье |
4200 |
3846,7 |
91,59 |
3740 |
3682,1 |
98,45 |
90,30 |
89,05 |
95,72 |
6,67 |
|
Ткани всех
видов |
3200 |
2896,3 |
90,51 |
2835 |
2920,7 |
103,02 |
87,10 |
88,59 |
100,84 |
12,25 |
|
Галантерея |
1100 |
950,6 |
86,42 |
810 |
754,5 |
93,15 |
75,70 |
73,64 |
79,37 |
5,73 |
|
Синтетические
моющее средство |
1500 |
1620,4 |
108,03 |
1200 |
1155,9 |
96,33 |
80,00 |
80,00 |
71,33 |
-8,67 |
|
Радиоприемные
устройства |
1300 |
1360,5 |
104,65 |
1050 |
1072,2 |
102,11 |
85,30 |
80,77 |
78,81 |
-1,96 |
|
Остальные
товары |
6770 |
6778,3 |
100,12 |
6060 |
6440,6 |
106,28 |
90,50 |
89,51 |
95,02 |
5,51 |
|
Итого
непродовольственные товары |
18070 |
17452,8 |
96,58 |
15695 |
16026 |
102,11 |
87,30 |
86,86 |
91,82 |
4,97 |
|
Всего |
48700 |
49284 |
101,20 |
34120 |
36174 |
106,02 |
73,30 |
70,06 |
73,40 |
3,34 |
Приложение
4
Влияние
звенности товародвижения на изменение оптово-складского товарооборота
Товарные группы |
Структура розничного товарооборота |
Плановые отношения складского
оборота к розничному |
% числа (кол.5 х кол.6) |
|||
Плановый |
Фактически |
|||||
Сума тыс. руб. |
Удельный вес % |
Сума тыс. руб. |
Удельный вес % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Продовольственные
товары |
30630 |
62,90 |
31831 |
64,59 |
60,15 |
38,85 |
Непродовольственные
товары |
18070 |
37,10 |
17453 |
35,41 |
86,86 |
30,76 |
Итого |
48700 |
100,00 |
49284 |
100,00 |
70,06 |
69,61 |
Приложение
5
Товарные
запасы Луговской оптовой базы на конец отчетного года, тыс. руб.
Звенья системы райпотребсоюза |
Запасы на конец года |
Запасы товаров текущего хранения |
Норматив товарных запасов на I
квартал планируемого года |
Отклонение от норматива |
Однодневный плановый оборот I квартала |
|||||||
в торговой сети |
в пути |
всего |
В том числе запасы сезонного
хранения |
|||||||||
сумма |
дни |
сумма |
дни |
сумма |
дни |
|||||||
Розничная
сеть |
6824 |
46 |
6870 |
- |
6870 |
50,9 |
7291 |
54 |
-421 |
-3,12 |
135 |
|
Оптовая
база |
3114 |
87 |
3201 |
265 |
2936 |
29,6 |
3469 |
35 |
-533 |
-5,38 |
99 |
|
Всего по
системе райпотребсоюза |
9938 |
133 |
10071 |
265 |
9806 |
41,9 |
10760 |
44,50 |
-954 |
-2,62 |
242 |
Приложение
6
Выполнение
плана поступления товаров на Луговскую оптовую базу в течение последних двух
лет, тыс. руб.
Источники поступления товаров |
Предшествующий год |
Отчетный год |
Отчетный год в % к прошлому |
|||||
сумма |
удельный вес % |
План |
Фактически |
% выполнения плана |
||||
сумма |
удельный вес % |
сумма |
удельный вес % |
|||||
Оптовые
базы системы областного потребсоюза |
16285 |
56,80 |
15153 |
49,20 |
13076 |
40,80 |
86,29 |
80,29 |
Предприятия
местной промышленности |
3526,6 |
12,30 |
4804,5 |
15,60 |
6634,1 |
20,70 |
138,08 |
188,12 |
Промышленные
предприятия области |
8859,5 |
30,90 |
10841 |
35,20 |
12339 |
38,50 |
113,82 |
139,27 |
Итого по
отпускным ценам поставщиков |
28672 |
100 |
30798 |
100 |
32049 |
100 |
104,06 |
111,78 |
Торговая
надбавка % |
9,6 |
|
10 |
|
10,8 |
|
108,00 |
112,50 |
сумма |
2752,5 |
8,76 |
3079,8 |
9,09 |
3461,3 |
9,75 |
112,39 |
125,75 |
Итого
вместе с надбавкой |
31424 |
|
33878 |
|
35510 |
|
104,82 |
113,00 |
Приложение
7
Балансовая
увязка показателей оптово-складского товарооборота Луговской оптовой базы,
за
отчетный год, тыс. руб.
№ п/п |
Показатели |
План |
Фактически |
Отклонение |
% выполнение плана |
1. |
Оптово-складской
товарооборот |
34120 |
36174 |
2054 |
106,02 |
2. |
Прочие
выбытие товаров |
68 |
72 |
4 |
105,88 |
3. |
Товарные
запасы на конец года |
3540 |
3114 |
-426 |
87,97 |
4. |
Итого(стр.1+стр.2+стр.3) |
37728 |
39360 |
1632 |
104,33 |
5. |
Товарные
запасы на начало года |
3850 |
3850 |
0 |
100,00 |
6. |
Поступление
товаров (стр.4 – стр.5) |
33878 |
35510 |
1632 |
104,82 |
7. |
Итого
(стр.5+ стр.6) |
37728 |
39360 |
1632 |
104,33 |