Пользовательского поиска
|
где ДСк.п.- объем денежных
средств организации на конец периода,
ДСн.п. - объем денежных
средств организации на начало периода,
ДЕЛЬТА ДС - изменение объема
денежных средств организации за период.
Из расчетов, выполненных с
использованием представленной методики, становится ясно, какие хозяйственные
операции и генерируемые ими финансовые результаты по какому виду деятельности -
текущей, инвестиционной или финансовой - оказали наибольшее влияние на величину
чистого денежного потока организации за период. Таким образом, косвенный метод
позволяет выяснить, достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей
деятельности, а также установить причины расхождения величины полученной
прибыли и наличия денежных средств.
Применим косвенный метод анализа движения
денежных средств используя данные ООО «Лавоком».
Чистая прибыль за 2002 год составила 2 011
441 рубль, а сумма изменения остатка денежных средств на отчетный период
составила - 47 522 руб.
Неравенство этих двух показателей
абсолютно объективно и объясняется тем, что чистая прибыль определяется в
соответствующем отчете методом начисления, а остатки денежных средств –
кассовым методом, лежащим в основе формирования данных Отчета о движении
денежных средств. Косвенный метод, заключающийся в корректировке суммы чистой
прибыли отчетного периода, позволяет рассчитать и оценить влияние различных
факторов на рост (уменьшение) остатка денежных средств во взаимосвязи с
изменением показателей, формирующих финансовые результаты деятельности
организации. После проведения ряда необходимых корректировок величина чистой
прибыли отчетного периода становится равной приросту остатка денежных средств
за анализируемый период.
Косвенный метод балансирования
потоков, руб.
Показатель
|
За отчетный период
|
Чистая прибыль |
2 011 441 |
Изменение дебиторской
задолженности |
- 8 987 439 |
Изменение запасов |
- 5 799 770 |
Амортизация основных
средств |
+ 829 341 |