и прикладываются к банковским выпискам. Не типичных записей в корреспонденциях счетов по движению денежных средств на расчетных счетах в ходе аудиторской проверки не обнаружено. В течении 2002 года предприятием погашались задолженности по кредитам и займам. Сверка расчетов с договорами показала, что предприятием не нарушались сроки погашения задолженности. 

     Плата за услуги банков отражается ООО «Лаваком» на счете 91 «Прочие доходы и расходы» на аналитическом счете «Услуги банка».

     Погашение задолженности поставщикам товарно-материальных ценностей отражается по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», погашение задолженности за услуги отражается по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Перечисление налогов и платежей во внебюджетные фонды производиться не всегда своевременно, о чем говорят инкассовые платежные требования, выставляемые Инспекцией Министерства по налогам и сборам.

     Валютных и специальных счетов в банках у предприятия нет.

Проанализировать движение денежных средств

 Анализ динамики структуры денежных средств предприятия

     По данным бухгалтерского баланса ООО «Лавоком»  предприятие имело остатки денежных средств в кассе и на расчетных счетах в банках (Приложение 5). 

     Так по состоянию на 01.01.2002 года сумма остатков денежных средств составляла 50 146 руб., из них 440 руб.(0,87 %)  – остаток в кассе, 49 706 руб. (99,13 %) – остаток денежных средств на расчетных счетах в банках.  Структура остатков денежных средств по состоянию на 01.01.2003 года будет выглядеть следующим образом: 95 руб. (3,62 %) – касса, 2 528 руб. (96,38 %) – остаток денежных средств на расчетных счетах.

Анализ движения денежных средств прямым методом

     Методика анализа движения денежных средств прямым методом достаточно проста. Необходимо дополнить форму бухгалтерской финансовой отчетности N 4 "Отчет о движении денежных средств" (Приложение 6) расчетами относительных показателей структуры "притока" и "оттока" по видам деятельности.

      Прямой метод анализа движения денежных средств по видам деятельности позволяет оценить:

в каком объеме, из каких источников были получены поступившие денежные средства и каковы направления их использования;