приобретение,  сооружение и изготовление, за исключением налога на  добавленную  стоимость  и иных возмещаемых налогов. 

Фактическими   затратами   на   приобретение, сооружение и  изготовление основных средств являются суммы, уплачиваемые в соответствии  с договором  поставщику (продавцу)                                                        

Следовательно, по правилам бухгалтерского (финансового) учета первоначальная стоимость основного средства составит:

380*34,4236 / 1,2 = 13080,968 руб./1,2 (за вычетом НДС) = 10900,81 руб.     

По правилам главы 25 НК РФ

Согласно статьи 257 «Порядок определения стоимости амортизируемого имущества» Первоначальная стоимость основного средства  определяется  как  сумма  расходов  на  его приобретение   за исключением сумм налогов,  подлежащих вычету или учитываемых  в  составе расходов.

Согласно п. 3 ст. 271 «Порядок признания доходов при методе начисления» для доходов  от  реализации  датой   получения   дохода  признается  дата реализации   товаров   (работ,   услуг,    имущественных    прав)независимо  от фактического поступления денежных средств.

Учитывая, что по договору право собственности на объект переходит к покупателю с момента его получения, для ООО «Хладомир» доходом будет считаться сумма, сложившаяся на 08.01.2003. Следовательно, первоначальная стоимость основного средства при налоговом учете составит:

380 * 33,1829 /1,2 = 12609,502 руб. / 1,2 (за вычетом НДС) = 10507,92 руб.

Ситуационная задача 2

Из представленного множества выберите те виды расходов, которые принимаются к вычету при исчислении:

(а) налога на прибыль;

(б) единого налога.

1.    взнос в уставный (складочный) капитал, вклад в простое товарищество