Ситуационная задача 3

01.07.2003 г. ООО «Лидия» заключило с ООО «Транссервис» договор на оказание услуг по погрузке-разгрузке товаров.

Согласно акту выполненных работ от 15.07.2003 г. и счет-фактуре от 15.07.2003 г. стоимость услуг по погрузке-разгрузке товаров, потребленных ООО «Лидия» за период с 01.07.2003 г. по 15.07.2003 г., составила 3600 рублей, в том числе НДС – 20%.

В течение июля 2003 г. компания ООО «Транссервис» по счету-фактуре №45 от 15.07.2003 г. было оплачено с расчетного счета организации 2400 рублей.

Задание:

Рассчитайте сумму расходов ООО «Лидия» за июль 2003 г., учитываемых для целей налогообложения:

• по правилам главы 25 НК РФ (организация определяет доходы и расходы по методу начисления);
• по правилам главы 26.2 НК РФ.

Решение задания:

По правилам главы 25 НК РФ

Руководствуясь п.2 ст. 254 «Материальные расходы» НК РФ услуги по погрузке-разгрузке товара относятся на расходы, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей.

Согласно ст.272 «Порядок признания расходов при методе начисления» НК РФ расходы по методу начисления признаются  таковыми  в том отчетном  (налоговом)  периоде,  к  которому  они  относятся,  независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

Следовательно  сумма расходов ООО «Лидия» за июль 2003 г. составит:

3600/1,2 (за вычетом НДС) = 3000 руб.  

По правилам главы 26.2 НК РФ