Пользовательского поиска
  1. Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

 

Решение задания:

 

  1. Учитывая, что сумма расхода и дохода по бухгалтерскому и налоговому учету совпадает, полученную разницу следует признать постоянной временной разницей.
  2. Сумма расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за июль 2003 г.: (2123,29 - 1494,79)*24% / 100 = 150,85 руб.
  3. Согласно п.7 раздела II ПБУ 18/02  расхождение следует квалифицировать как постоянное налоговое обязательство. Под постоянным налоговым обязательством понимается сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде.

 

Библиографический список

  1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая (с изменениями на 7 июля 2003 г.)
  2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (с изменениями на 28 мая 2003 г.)
  3. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» от 29.07.1998 г. №34н (с изменениями на 24 марта 2000 г.)
  4. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 от 30.03.2001 г. №26н (с изменениями на 18 мая 2002 г.)
  5. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 от 16.10.2000 г. №91н
  6. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по  налогу на прибыль" ПБУ 18/02» от 19 ноября 2002 г. N 114н
  7. Батуев М.В. Изменения в начислении амортизации, вводимые главой 25 Налогового кодекса РФ // «Бухгалтерский учет», №8, апрель 2002 г.
  8. Бойкова М.П., Пархачева М.А. Налоговый учет основных средств и нематериальных активов. – СПб: Питер, 2003.

 

Яндекс цитирования Rambler's Top100

Главная

Тригенерация

Новости энергетики

Сочи-2014,новости спорта